Le crédit d'impôt pour frais d'hébergement en établissement
Depuis 2021, les personnes hébergées en établissement spécialisé (EHPAD, USLD, résidence autonomie…) bénéficient d'un crédit d'impôt de 25% sur leurs frais d'hébergement et de dépendance. Contrairement à une réduction d'impôt classique, le crédit d'impôt est remboursé même si vous n'êtes pas imposable — c'est un avantage majeur pour les ménages modestes.
Qui peut en bénéficier ?
Le crédit d'impôt s'applique lorsque les conditions suivantes sont réunies :
- La personne hébergée est en situation de dépendance (perte d'autonomie justifiée médicalement)
- Elle est accueillie dans un établissement habilité : EHPAD, USLD, résidence autonomie (ex-foyer-logement), ou dans un accueil familial agréé
- Les frais sont supportés par le résident ou, si celui-ci est à la charge fiscale d'un tiers, par ce tiers
Important : Ce crédit bénéficie aussi aux enfants qui paient les frais de leur parent hébergé, sous réserve que ce parent soit rattaché à leur foyer fiscal ou que les versements soient effectués directement à l'établissement.
Quel est le montant du crédit d'impôt ?
| Paramètre | Valeur 2025 |
|---|---|
| Taux du crédit d'impôt | 25% |
| Plafond de dépenses annuelles | 10 000 € par personne hébergée |
| Crédit d'impôt maximum | 2 500 € par an |
| Remboursable si non imposable | Oui |
Exemple : Pour 24 000 € de frais annuels, seuls 10 000 € sont retenus. Le crédit d'impôt est donc de 2 500 €.
Quelles dépenses sont prises en compte ?
Seules les dépenses liées à la dépendance et à l'hébergement sont éligibles. Concrètement :
- ✅ Le tarif hébergement (chambre, restauration, animation, blanchisserie)
- ✅ Le tarif dépendance (aide aux actes de la vie quotidienne)
- ❌ Le tarif soins (pris en charge par l'Assurance Maladie, non retenu)
- ❌ Les dépenses remboursées par l'APA ou l'ASH (à déduire avant calcul)
En pratique, vous devez déduire les aides perçues (APA, APL/ALS, ASH) des dépenses totales avant d'appliquer le plafond de 10 000 €.
Comment déclarer ce crédit d'impôt ?
La déclaration se fait lors de votre déclaration de revenus annuelle, en remplissant la case 7CD (ou 7CE pour deux personnes dépendantes) du formulaire 2042 RICI :
- Étape 1 : Calculez vos dépenses nettes (frais payés – aides perçues)
- Étape 2 : Plafonnez à 10 000 € par personne hébergée
- Étape 3 : Reportez le montant en case 7CD de la déclaration 2042 RICI
- Étape 4 : L'administration fiscale calcule automatiquement le crédit (25%) et le restitue ou le déduit de votre impôt
Conservez les factures et relevés de l'établissement pendant 3 ans, en cas de contrôle fiscal.
Cumul avec d'autres aides : ce qu'il faut savoir
Le crédit d'impôt se cumule avec d'autres aides financières, dans la limite des dépenses réellement supportées :
- APA : déduire l'APA perçue des dépenses avant déclaration
- APL / ALS : déduire l'aide au logement des frais d'hébergement
- ASH : si l'aide sociale couvre les frais, il n'y a plus de reste à charge à déclarer
- Pension alimentaire déductible : si un enfant verse une pension à son parent en EHPAD, il peut déduire cette somme de son revenu imposable (dans la limite légale), et bénéficier du crédit d'impôt sur les frais qu'il paye directement à l'établissement
Exemple chiffré complet
| Poste | Montant annuel |
|---|---|
| Frais d'hébergement + dépendance | 28 000 € |
| APA perçue | - 12 000 € |
| APL perçue | - 2 000 € |
| Dépenses nettes | 14 000 € |
| Plafond retenu | 10 000 € |
| Crédit d'impôt (25%) | 2 500 € |
Ressources complémentaires
Pour une vue complète de toutes les aides disponibles, consultez notre guide des aides financières pour financer un EHPAD. Vous pouvez aussi comparer les tarifs des établissements dans notre annuaire pour optimiser votre reste à charge.
Sources : données publiques (CNSA, FINESS, service-public.fr). Voir notre méthodologie.